Italia · L'amministrazione e il controllo

Il sistema dualistico, con consiglio di gestione e consiglio di sorveglianza, e il sistema monistico

il codice civile · articoli 2409-novies, 2409-decies, 2409-duodecies a 2409-terdecies.1, 2409-quinquiesdecies e 2409-septiesdecies a 2409-noviesdecies

Nel sistema dualistico i due organi non si confondono mai e la catena di nomina è a senso unico. Il consiglio di sorveglianza nomina e revoca i componenti del consiglio di gestione e ne determina il compenso salvo che lo statuto attribuisca la competenza all'assemblea, approva il bilancio di esercizio e, ove redatto, il consolidato, e promuove l'azione di responsabilità verso i gestori (articolo 2409-terdecies). La durata della carica dei componenti del consiglio di gestione non può superare quella del consiglio di sorveglianza (articolo 2409-novies).

Il secondo punto di rottura è l'indipendenza nel sistema monistico. Almeno un terzo dei componenti del consiglio di amministrazione deve possedere i requisiti di indipendenza stabiliti per i componenti dell'organo di controllo, e se lo statuto lo prevede anche quelli dei codici di comportamento richiamati (articolo 2409-septiesdecies). Una società che adotta il sistema monistico senza verificare quel terzo non può costituire validamente il comitato per il controllo sulla gestione.

Il consiglio di gestione è costituito da un numero di componenti, anche non soci, non inferiore a due (articolo 2409-novies). Fatta eccezione per i primi componenti nominati nell'atto costitutivo, la nomina spetta al consiglio di sorveglianza previa determinazione del loro numero nei limiti statutari, la durata della carica non può superare quella del consiglio di sorveglianza, e se nel corso dell'esercizio vengono a mancare uno o più componenti il consiglio di sorveglianza provvede senza indugio alla loro sostituzione (articolo 2409-novies).

L'azione sociale di responsabilità può anche essere proposta a seguito di deliberazione del consiglio di sorveglianza, assunta dalla maggioranza dei componenti, e se presa a maggioranza dei due terzi importa la revoca dall'ufficio dei consiglieri di gestione contro cui è proposta, alla cui sostituzione provvede contestualmente lo stesso consiglio (articolo 2409-decies). Il consiglio di sorveglianza può rinunziare all'azione e transigerla, purché la rinunzia e la transazione siano approvate dalla maggioranza assoluta dei componenti e non si opponga la percentuale di soci indicata dall'articolo 2393 (articolo 2409-decies).

Salvo che lo statuto preveda un maggior numero, il consiglio di sorveglianza si compone di un numero di componenti, anche non soci, non inferiore a tre, la cui nomina spetta all'assemblea salvo i primi nominati nell'atto costitutivo (articolo 2409-duodecies). I componenti restano in carica per tre esercizi e scadono alla data della successiva assemblea di approvazione del bilancio, almeno un componente effettivo deve essere scelto tra i revisori legali iscritti nell'apposito registro, sono rieleggibili e revocabili dall'assemblea in qualunque tempo con la maggioranza prevista, e lo statuto può subordinare la carica a requisiti di onorabilità, professionalità e indipendenza (articolo 2409-duodecies). Non possono essere eletti i componenti del consiglio di gestione e i soggetti legati alla società o alle sue controllate da rapporti che ne compromettono l'indipendenza, la nomina e la cessazione devono essere iscritte a cura del consiglio di gestione entro trenta giorni, il presidente è eletto dall'assemblea e lo statuto ne determina i poteri (articolo 2409-duodecies). La retribuzione annuale, se non stabilita nello statuto, è determinata dall'assemblea all'atto della nomina per l'intero periodo dell'ufficio (articolo 2409-duodecies.1).

Il consiglio di sorveglianza nomina e revoca i componenti del consiglio di gestione e ne determina il compenso salvo diversa competenza statutaria, approva il bilancio di esercizio e, ove redatto, il bilancio consolidato, promuove l'azione di responsabilità verso i gestori e, se previsto dallo statuto, delibera sulle operazioni strategiche e sui piani industriali e finanziari predisposti dal consiglio di gestione, ferma la responsabilità di questo per gli atti compiuti (articolo 2409-terdecies). I suoi componenti devono adempiere i propri doveri con la diligenza richiesta dalla natura dell'incarico, possono assistere alle adunanze del consiglio di gestione e devono partecipare alle assemblee, e in caso di omissione o ingiustificato ritardo del consiglio di gestione il consiglio di sorveglianza deve convocare l'assemblea ed eseguire le pubblicazioni prescritte (articolo 2409-terdecies). Per la validità delle deliberazioni è necessaria la presenza della maggioranza dei componenti in carica quando lo statuto non richiede un maggior numero, le deliberazioni sono prese a maggioranza assoluta dei presenti salvo diversa disposizione statutaria e il voto non può essere dato per rappresentanza (articolo 2409-terdecies.1). Il consiglio di sorveglianza e i soggetti incaricati della revisione legale si scambiano tempestivamente le informazioni rilevanti (articolo 2409-quinquiesdecies).

Nel sistema monistico la nomina dei componenti del consiglio di amministrazione spetta all'assemblea salvo i primi nominati nell'atto costitutivo, almeno un terzo dei componenti deve possedere i requisiti di indipendenza stabiliti per l'organo di controllo e, se lo statuto lo prevede, quelli dei codici di comportamento richiamati, e al momento della nomina sono resi noti all'assemblea gli incarichi ricoperti presso altre società (articolo 2409-septiesdecies). Se vengono a mancare uno o più amministratori gli altri provvedono a sostituirli con deliberazione approvata anche dal comitato per il controllo sulla gestione, purché la maggioranza resti costituita da amministratori nominati dall'assemblea, e se viene meno quella maggioranza gli amministratori rimasti devono convocare l'assemblea (articolo 2409-septiesdecies.1). I compensi dei componenti del comitato esecutivo sono stabiliti all'atto della nomina, sentito il parere del comitato per il controllo sulla gestione, o dall'assemblea (articolo 2409-septiesdecies.2). Salvo diversa disposizione statutaria la determinazione del numero e la nomina dei componenti del comitato per il controllo sulla gestione spettano al consiglio di amministrazione, e nelle società che fanno ricorso al mercato del capitale di rischio il numero non può essere inferiore a tre, il comitato elegge al suo interno il presidente a maggioranza assoluta, provvede senza indugio alla sostituzione dei componenti venuti meno e i suoi componenti devono assistere alle assemblee e alle riunioni del comitato esecutivo (articolo 2409-octiesdecies). La revisione legale dei conti è svolta secondo l'articolo 2396-novies (articolo 2409-noviesdecies).

Il file di lavoro 54 prende il consiglio di gestione e l'azione di responsabilità deliberata dal consiglio di sorveglianza. Il file di lavoro 55 prende la composizione, i requisiti, la durata triennale, la revoca e la retribuzione del consiglio di sorveglianza. Il file di lavoro 56 prende le sue competenze, la validità delle deliberazioni e lo scambio di informazioni con il revisore. Il file di lavoro 57 prende l'intero sistema monistico, dal terzo di amministratori indipendenti al comitato per il controllo sulla gestione.

• File di lavoro 54 · Sistema dualistico: consiglio di gestione e azione sociale di responsabilità
• File di lavoro 55 · Sistema dualistico: consiglio di sorveglianza, composizione e retribuzione
• File di lavoro 56 · Sistema dualistico: competenza del consiglio di sorveglianza, validità delle deliberazioni e revisione legale
• File di lavoro 57 · Sistema monistico: consiglio di amministrazione, sostituzione degli amministratori, compensi, comitato per il controllo sulla gestione e revisione legale

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• Il consiglio di amministrazione, gli organi delegati e l'informazione consiliare
• La nomina, la cessazione, i compensi degli amministratori e la validità delle delibere del consiglio
• Gli interessi degli amministratori, le operazioni con parti correlate e l'azione di responsabilità
• L'organo di controllo, il collegio sindacale e la revisione legale

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